Предыдущая публикация
Что измениться в законах с 1 октября 2023 года.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ,с 1 октября вводят ряд изменений в Налоговый кодекс, которые проясняют взаимодействие налогоплательщиков с налоговой в рамках ЕНС. Кроме того, появятся новшества по НДС, НДФЛ, страховым взносам. Об этих изменениях и не только, читайте в статье ниже.Что измениться в законах с 1октября 2023 года.
Как отражать операции с прослеживаемыми товарами в счете-фактуре.
При использовании прослеживаемых товаров при оказании услуг или выполнении работ теперь нужно выставлять счет-фактуру. Ранее вместо него подавался налоговый отчет, в котором отображался факт использования прослеживаемых товаров и передачи их в производство или использования таких товаров для собственных нужд.Согласно изменениям, сведения о прослеживаемых товарах (регистрационный номер партии, количественная единица изменения, количество и стоимость) вносятся при реализации товаров в составе комплектов (наборов), а также в случае передачи в составе выполненных работ.
Также с 1 октября при реализации прослеживаемых товаров в счете-фактуре нужно указывать их стоимость (реквизит «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости»).
27 сентября ФНС выпустила Письмо № ЕА-4-15/12314@, в котором рассказала о временном порядке выставления электронных документов, содержащих сведения о прослеживаемых товарах.
До тех пор, пока не будут доработаны форматы электронных документов и соответствующие информационные системы, участникам оборота при реализации прослеживаемых товаров можно применять форматы, утвержденные Приказами ФНС РФ от 19.12.2018 N MMB -7-15/820@ и от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
Контур.НДС+поможет отследить, по каким счетам-фактурам вы еще не получали вычет.
Промежуточные уведомления по НДФЛ.
У налогоплательщиков появилась возможность до конца 2023 года подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц. Так называемые промежуточные уведомления предлагается представлять до истечения 12-го числа текущего месяца, с указанием сумм налога, удержанных с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.При этом остается в силе обязанность по подаче уведомления с полной суммой исчисленного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно — до 25-го числа текущего месяца (так же по теме НДФЛ см. «Семьи с двумя и более детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже земли»).
Контрольные соотношения для уведомлений.
С 1 октября для уведомлений вводятся контрольные соотношения по аналогии с контрольными соотношениями для налоговых деклараций. При обнаружении несоответствия показателей уведомления будут считаться не представленными полностью или частично, о чем налогоплательщика предупредят через Личный кабинет налогоплательщика.Новый способ подачи уведомлений для ИП.
Появилась возможность представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика. В этом случае они подписываются НЭП физлица, которая формируется прямо в Личном кабинете. Приказ Минпромторга РФ от 02.03.2023 № 684.Ведение бухгалтерского учета ИП.
Уведомление с отрицательными значениями.
У налогоплательщиков появилось право подавать уведомление об исчисленных налогах с суммой аванса к уменьшению — с отрицательными значениями.На сайте ФНС приводится пример: если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН окажется в меньшем размере, то в уведомлении в строке «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» нужно указать сумму авансового платежа к уменьшению с отрицательным значением. Подробнее см. «Уведомления об исчисленных налогах на УСН можно подавать с отрицательными значениями.»).
Приоритетный порядок списания страховых взносов с ЕНС.
Налоговые изменения предполагают, что страховые взносы спишут с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате взносов на следующий день после подачи уведомления, до срока уплаты, установленного законодательством.Если налогоплательщик подает одновременно уведомление по НДФЛ и взносам, то сначала налоговая зачтет НДФЛ, а затем страховые взносы.
Введение и увеличение штрафов за нарушения в области воинского учета.
Штрафы установлены Федеральным законом от 31.07.2023 № 404-ФЗ.По некоторым основаниям они увеличены радикально. Так, например, штраф за неисполнение военно-транспортных обязанностей вырос в 50 раз.По некоторым обязанностям сокращены сроки: теперь сообщать в военкомат о приеме или увольнении военнообязанного нужно в течение 5 дней со дня события, а не в течение двух недель, как раньше.
горючего, автозаправочные станции и др.
Для организаций — от 350 000 до 400 000 руб.;
Для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 19.25 КоАП).
Подготовить кадровую отчетность для военкомата и других контролирующих органов. Попробовать бесплатно.
Маркировка пива, безалкогольных напитков и других товарных групп.
С 1 октября стартует обязательная маркировка пива в полимерной упаковке и стеклотаре для производителей и импортеров (Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173). Они должны наносить средства идентификации на товар и представлять сведения о маркировке в систему Честный ЗНАК.Также с 1 октября вводится обязательная маркировка для следующих товарных групп:
медицинские изделия (Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 № 894).
БАД (Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 № 886);
антисептики (Постановление Правительства РФ от 30.05.2023 № 870);
кресла-коляски (Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 № 885);
При этом продавать немаркированные остатки антисетиков можно до 30 сентября 2024 года, а оборот остатков кресел-колясок возможен по 31 августа 2024 года. Что касается БАД, то продажа остатков допускается до окончания срока годности товара. Для медизделий действует такое же правило, но есть исключения для медизделий со сроком службы.
Комплексные решения для маркировки. Выбрать решение.
Уплата акциза на сахаросодержащие напитки.
Налогоплательщики, которые включены в Единый реестр субъектов МСП по состоянию на 1 октября 2022 года, должны уплачивать акциз с 1 октября 2023 года.Ставка акциза в отношении сахаросодержащих напитков составит 7 руб. за 1 литр (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ) (подробнее см «Продажа сладких напитков с 1 июля 2023 года»).
Повышение ставки НДС на фастфуд до 20%.
Изменение затронет тех, кто занимается реализацией сэндвичей, гамбургеров, чизбургеров и других аналогичных товаров. С 1 октября этот товар облагается НДС по ставке 20%. Это связано с тем, что в ОКПД2 для таких кулинарных изделий появится специальный код. Ранее они не упоминались в классификаторе, поэтому многие продавцы относили их к хлебобулочным изделиям недлительного хранения, которые облагаются НДС по сниженной ставке в 10% (так же по теме НДС см. «Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении налоговой декларации по НДС »).Кредитование для импортеров приоритетной продукции.
Для импортеров приоритетной продукции продлены антикризисные кредиты — до 30 октября 2023 года (Постановление Правительства РФ от 20.12.2022 № 2354).Плата за них рассчитывается исходя из максимум 30% от ключевой ставки, которая действует на день начисления процентов, плюс 3% (так же см. «Самые частые причины отказов банков в кредитовании малого бизнеса»).#Налоги
#НДС
#НДФЛ
#Страховые_взносы
#Счёт_фактура
#Налоговый_кодекс
#ЕНС
#Осенние_изменения
Следующая публикация
Комментарии 2