Как уменьшить налог на взносы.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в очередной раз изменили формулировку в отношении взносов, на которые ИП вправе уменьшить налог при ПСН.
Напомним, что ранее предприниматель мог уменьшить стоимость патента на страховые взносы в пределах исчисленных сумм: до 2023 года — «уплаченные в данном налоговом периоде», а с января 2023 до 31 июля 2023 года — «уплаченные за календарный год в период действия патента». Подробнее об этом см. «
Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году после перехода на ЕНП.».
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН. Рассчитать бесплатно. Комментируемый закон вступил в силу 31 июля, в день официального опубликования. С этого дня начала действовать новая редакция пункта 1.2
статьи 346.51 НК РФ. Согласно ей налог при ПСН уменьшается на:
- Страховые взносы с зарплаты работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента.
- Страховые взносы «за себя», подлежащие уплате в календарном году действия патента.
Что касается ИП на «упрощенке», то для них введено похожее правило. Единый налог теперь можно уменьшить на взносы «за себя», подлежащие уплате в данном налоговом периоде, новая редакция п. 3.1 ст.
346.21 НК РФ,
действует с 31 июля 2023 года. В отношении взносов с зарплаты сотрудников все осталось по-прежнему. К уменьшению принимаются взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном (налоговом) периоде (подробнее об этом см. «
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.»).
Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам. Взносы ИП «за себя», относящиеся к другим периодам.
В новой редакции НК РФ отдельно оговорена ситуация, когда срок уплаты страховых взносов «за себя» приходится на первый рабочий день следующего года. В этом случае взносы считаются «подлежащими уплате» в текущем, а не в следующем году.
Пример.ИП обязаны перечислить фиксированные взносы не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 432 НК РФ). В 2023 году 31 декабря — нерабочий день, поэтому срок переносится на 9 января 2024 года. Значит, фиксированные взносы, перечисленные 9 января 2024 года, считаются подлежащими уплате в 2023 году. На указанные суммы можно уменьшить налог за 2023 год.Также появилось правило на случай, когда взносы «за себя» за расчетные периоды до 2023 года были перечислены после 31 декабря 2022 года. Такие взносы уменьшают налог (авансовые платежи) за периоды 2023 — 2025 годов.
Новые правила применяются как для «упрощенки», так и для патентной системы (новая редакция п. 3.1 ст.
346.21 НК РФ и п. 1.2 ст.
346.51 НК РФ,
вступил в силу с 31 июля 2023 года).
Комментарии 1